Будет интересно

Бухучет лизинга у лизингополучателя в 1с 8 3

ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и часть вторая Гражданского кодекса РФ — в главе 34 «Аренда» лизингу посвящен параграф 6.

По договору лизинга лизингополучатель должен принять имущество, приобретенное для него лизингодателем у продавца, выплатить лизингодателю лизинговые платежи, порядок и сроки уплаты которых определены договором, а по окончании срока действия договора лизинга возвратить данное имущество или выкупить его в свою собственность.

В договоре указываются размер лизинговых платежей, способы и периодичность их перечисления лизингодателю.

От условий договора и структуры лизингового платежа зависят налоговые последствия для сторон сделки.

ИС 1С:ИТС

При отражении лизинговых операций в бухгалтерском учете руководствуются «Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», утв.

  • Для сохранения и проведения документа нажмите кнопку Провести.

(рис.4)

3. Учет лизинга у лизингополучателя: принятие к учету основного средства

Если учет предмета лизинга ведется на балансе у лизингополучателя, то он принимается к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга без учета НДС (п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», абз. 2 п. 8 Указаний). Если в договоре лизинга выкупная стоимость выделена отдельно и предусмотрен переход права собственности на имущество к лизингополучателю, то она также включается в учетную стоимость (п. 1 ст.

Вниманиеattention
В бухгалтерском учете будет сделана проводка:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 — принят к учету объект ОС

Чтобы увидеть проводки в 1С 8.3 нажмите на кнопку «ДтКт» (8).

Шаг 7. Отразите услуги лизинга в 1С 8.3

Лизингодатель будет ежемесячно выставлять вам счет-фактуру на лизинговые услуги. В 1С 8.3 есть специальный акт для отражения расходов по ним.


Инфоinfo
Чтобы его создать зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные) (2). Откроется окно для создания акта. В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и выберете «Услуги лизинга» (4). Откроется акт для отражения лизинговых услуг «Поступление услуг лизинга».

При этом открывается справочник «Способы отражения расходов», в котором необходимо выбрать нужный элемент или создать новый. Указанная статья используется при формировании записи по отражению в расходах лизингового платежа в налоговом учете (при выполнении регламентной операции «Признание в НУ лизинговых платежей»).

  • Нажмите кнопку Записать.
  • Для вызова печатного бланка акта о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1) используйте кнопку Акт о приеме-передаче ОС (ОС-1).
  • Нажмите кнопку Провести.

(рис.9)

Результат проведения документа «Принятие к учету ОС» :

Для проведения документа нажмите кнопку Провести, для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

(рис.10)

4.

Важноimportant
Объект на балансе лизингодателя

Первая операция – это поступление данного ОС. Мы его принимаем на забалансовый счет с помощью документа «Операции, введенные вручную» и делаем проводку:

Дт 001 – на стоимость ОС

При поступлении лизинговых платежей через документ «Поступление (акт, накладная)» создаем документ «Услуги лизинга». Вводим сумму, НДС, договор, меняем счет расчетов, в итоге получаются проводки:

Дт 20.01 Кт 76.05

Дт 19.04 Кт 76.05

При оплате создаем документ «Платежное поручение» и на основании – «Списание с расчетного счета».


При оплате мы оплачиваем лизинговый платеж и часть выкупной цены.

При этом появляется справочник Общероссийский классификатор основных фондов, в нем необходимо выбрать соответствующую группу для основного средства.

  • Щелкните по кнопке выбора в поле Амортизационная группа и выберите группу, соответствующую данному основному средству.
  • Флажок Автотранспорт устанавливается для автотранспортных средств.
  • Нажмите кнопку Записать для сохранения введенных данных. Данные на закладке «Сведения БУ» и «Сведения НУ» заполняются автоматически при проведении документа «Принятие к учету ОС».

(рис.7)

Заполнение закладки «Бухгалтерский учет» документа «Принятие к учету ОС» :

  1. В поле Счет учета укажите счет, на котором будут учитываться основные средства.

(рис.8)

Заполнение закладки «Налоговый учет» документа «Принятие к учету ОС» :

  1. Щелкните по кнопке выбора в поле Порядок включения стоимости в состав расходов и выберите соответствующий элемент для целей налогового учета, в нашем примере выбираем Начисление амортизации.
  2. Установите флажок Начислять амортизацию.
  3. В поле Срок полезного использования (в месяцах) укажите срок в месяцах для целей налогового учета.
  4. В поле Специальный коэффициент укажите коэффициент (повышающий или понижающий), если он не равен 1.00.
  5. В поле Первоначальная стоимость раздела «Лизинг» укажите первоначальную стоимость предмета лизинга.
  6. В поле Способ отражения расходов по лизинговым платежам раздела «Лизинг» щелкните по кнопке выбора .

Если лизинговые платежи тоже будут целиком списываться в затраты, то получается, что мы спишем в затраты в почти две стоимости предмета лизинга. Так жить нельзя! Поэтому лизинговый платёж уменьшается на сумму амортизационных отчислений. Тогда всё по-честному: амортизация и лизинговые платежи сверх суммы амортизации берутся в расходы.

Ежемесячный лизинговый платёж у нас: 94 400 рублей, включая НДС 14 400 рублей. То есть, ежемесячный лизинговый платёж без НДС = 80 000 рублей.

Сумма амортизации для налогового учёта у нас: 104 166.67 рублей.

Амортизация в налоговом учёте у нас больше, чем ежемесячный лизинговый платёж!

И здесь возникает вопрос: как прикажешь тебя понимать, Налоговый Кодекс РФ?!

Если бы амортизация была меньше нашего ежемесячного лизингового платежа, то что уходило бы у нас в расходы по НУ? Во-первых, амортизация.

Предъявлен НДС лизингодателем 19 76, субсчет «Арендные обязательства» 545 220 Объект принят к учету в составе основных средств 01 «Основные средства», субсчет «Имущество в лизинге» 08 3 029 000 Перечислен лизинговый платеж (3 540 000 / 60) 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 59 000 Учтен ежемесячный лизинговый платеж 76, субсчет «Арендные обязательства» 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 59 000 Принят к вычету НДС в части лизингового платежа 68 19 9 000 Начислена ежемесячная амортизация(3 029 000 / 60) 20, 26, 44 и др.

Отражение операций по договорам лизинга в программе бухгалтерия предприятия 3.0

Закрытие месяца: Амортизация и Признание Лизинговых Платежей в Налоговом Учете МЕНЮ: Операции \ Закрытие периода \ Закрытие месяца.

Номер и дату Акта по лизинговым платежам.

И не забыть зарегистрировать счёт-фактуру в нижней части документа Поступление Товаров и Услуг.

Проводки у документа по ежемесячным лизинговым платежам (нашего Поступления Товаров и Услуг) будут такими:

Прокомментируем эти проводки:

Как мы помним на счёте 76.07.1 у нас учитываются наши арендные обязательства, включая НДС.

Первая проводка:

По кредиту счета 76.07.2 отражено начисление очередного лизингового платежа, подлежащего уплате (задолженности по лизинговым платежам) – сумма платежа Без НДС.

По дебету счета 76.07.1 отражено списание части арендных обязательств – Без НДС.

Маленький текущий лизинговый платёж частично гасит наше большое арендное обязательство.

Мы немного «пригасили» арендные обязательства, но у нас возникло обязательство по лизинговому платежу.

Заполните вкладку «Налоговый учет» Во вкладке «Налоговый учет» (1) заполните поля:

  • «Порядок включения стоимости в состав расходов» (2). Выберете «начисление амортизации»;
  • «Первоначальная стоимость» (3). Здесь укажите сумму расходов (без НДС) лизингодателя на приобретение имущества. Информацию по этим расходам можно найти в договоре лизинга;
  • «Способ отражения расходов по лизинговым платежам» (4). Укажите значение «Амортизация (счет 20.01)»;
  • «Срок полезного использования (в месяцах)» (5). В этом поле напишите срок амортизации в месяцах в налоговом учете.
    Например, если имущество планируется амортизировать 8 лет, то поставьте 96 месяцев (8 лет х 12 мес.).

Для отражения в учете записей по принятию к учету имущества нажмите «Записать» (6) и «Провести» (7).
НК РФ).

Отсутствие первичных документов, которые подтверждают факт приобретения услуг, не может служить причиной отказа в вычете НДС (письмо Минфина России от 15.06.2015 № 03-07-11/34410).

Результат проведения документа «Счет-фактура полученный» (рис. 14):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

(рис.14)

5. Учет лизинга у лизингополучателя: восстановление НДС с аванса

Восстановление НДС к уплате при зачете аванса, выданного лизингодателю, в бухгалтерском учете отражается проводкой Д76.ВА К68.02 путем формирования документа «Формирование записей книги продаж»

(рис.15)

В результате, сумма части НДС, подлежащая восстановлению в отчетном периоде попадает в книгу продаж. (рис.16) 6.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *