Будет интересно

Разовая премия производственного характера в 2018 году

Однако это решение неправомерно, так как противоречит сути страховых взносов. Ведь согласно п. 1ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-Ф3[13] страхованию подлежат физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора, следовательно, и взносы должны начисляться на те выплаты, которые связаны с исполнением работником трудовых обязанностей. А, как мы помним, непроизводственные премии в понятие оплата труда не входят. Эту точку зрения поддерживают суды. В Постановлении ФАС ВВО от 01.04.05 № А43-20167/2004-31-834 говорится: действующим законодательством, однако, не установлено, что объектом для исчисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации являются любые доходы.


Обязательно указывают порядок начисления и суммы.

В противном случае документ относится к статье 270 и рассматривается как вознаграждение за деятельность, не предусмотренную трудовыми обязанностями.

Средства на такие премии берут из спецфондов или из чистой прибыли.

Заключение

Виды премий зависят от критериев, по которым они классифицируются.

Критерии классификации достаточно разнообразны. Они обусловлены источниками, периодичностью и целями.

Последний критерий имеет решающее значение для определения показателей премирования, методов расчета и налогообложения.

Процедура назначения, определения суммы, а также возможных вычетов может быть оговорена в ряде документов.

Разовая премия производственного характера в 2018 году

Фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Квартальные, годовые и непроизводственные премии покажите в форме 6-НДФЛ в отдельных блоках строк 100—140, даже если вы выдали их в один день с зарплатой.

Пример 2: Квартальное вознаграждение в 6-НДФЛ

Директор ООО «Мир» подписал приказ на выплату сотрудникам премий за I квартал 10 апреля 2018 года — 300 000 руб., НДФЛ — 39 000 руб. Деньги работники получили 20 апреля. В этот же день бухгалтер удержал НДФЛ. Выплату он отразит в 6-НДФЛ за полугодие, так как выплаты относятся ко 2 кварталу.

Раздел 2 расчета заполнят следующим образом. По строке 100 — дата дохода — 20.04.2018, в этот день сотрудники получили деньги.

Та же дата — в строке 110 — день, когда нужно удержать налог. Дата для строки 120 — 23.04.2018 (21 и 22 апреля — выходные).

Срок перечисления налога — 9-ое число (перенос дедлайна из-за выходных).

Как в раздел 1, так и в раздел 2 формы 6-НДФЛ операция попадет лишь в отчете за полугодие.

Как бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за 6 месяцев по этой операции — смотрите в образце.

Премия за 2017 год выплачена в апреле 2018 года — образец заполнения раздела 2

Отражение разовой премии в 6 НДФЛ в 2018 году

В любой компании возможны премии непроизводственного характера. Например, к юбилею. Или женщинам к 8 марта, а мужчинам — к 23 февраля. Всем сотрудникам — к профессиональным праздникам. И т.п.

Такие суммы могут выдаваться вместе с заработной платой. Но на практике часто расчеты приурочены к какой-то отдельной дате. То есть премия может быть выплачена и в середине месяца, и в конце.

На отражение операции в 6-НДФЛ дата приказа о таком поощрении значения не имеет.

Если стоимость подарков больше, то разница включается в налогооблагаемый доход сотрудника.

Часто непроизводственные премии выдаются отдельно, к определенному событию, а не в установленный день зарплаты. Поэтому напомним бухгалтеру, что в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ уплатить начисленный с этих сумм НДФЛ в бюджет нужно в день получения в банке денег на выплату премий, а если такое вознаграждение выдается в натуральной форме, то на следующий день после удержания налога из доходов работников.

Итак, мы рассмотрели вопросы налогообложения премий, выплачиваемых из прибыли.

Приказом МНС РФ от 20.12.02 № БГ-3-02/729.

[12] Постановление Правительства РФ от 02.03.00 № 184 «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

[13] Федеральный закон от 24.07.98 № 125-Ф3 «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

[14] Письмо МФ РФ от 26.05.04 № 04-04-04/61 «Об обложении премий страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование».

[15] Перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению, утв.

Однако суды принимают сторону налогоплательщика, указывая, что подобная премия не может быть принята для целей налогообложения прибыли поскольку не связана с результатами труда учреждения, и возможность ее выплаты не предусмотрена локальными актами учреждения (см.Постановление ФАС УО от 16.03.05 № Ф09-748/05АК).

Напомним, что премии, выплачиваемые по таким основаниям, должны быть разовыми и не носить систематического характера. Иначе они могут рассматриваться налоговиками как возможная схема ухода от уплаты налогов с расходов на оплату труда. В таких случаях суды обычно поддерживают доводы налоговой инспекции и считают привлечение организации к налоговой ответственности согласно п.

1 ст. 122 НК РФ правомерным.

Вниманиеattention
Незаконное депремирование имеет место в случае, когда труженик выполнил все установленные условия, но премии не получил. Хотя поощрение является правом, а не обязанностью работодателя, необоснованная невыплата может служить поводом для жалоб. Это может иметь место в случаях, когда выплата премии является одним из условий трудового договора.

Самый простой способ решения такой проблемы – переговоры с начальником.


Такой вариант позволяет сторонам решить все разногласия с наименьшими затратами.

Если внутреннее урегулирование положительных результатов не дало, то работник имеет полное право обратиться в уполномоченные инстанции.

К ним относятся:

  1. Комиссия по трудовым спорам.
  2. Трудовая инспекция.
  3. Суд.

Инициатор должен оформить обращение в письменном виде и изложить все подробности возникшего спора.

Разовые премии часто рассматриваются как синоним единовременных. Поэтому разные виды единовременных премий считаются выплатами, привязанными к определенным событиям, высоким результатам или обстоятельствам.

Сходства и различия (сравнительная таблица)

Общие и уникальные черты премий выдаваемых на основе разных критериев, указаны в Таблице.

Классификационный признак Общие черты Отличия По заслугам Принципы начисления и организации выплат Цели вознаграждения и стимулирования По периодичности Цели и основы начисления и выдачи Временной интервал назначения По источникам Ожидаемый результат действия данного стимула Обусловленные источником финансирования правила расчета, начисления и налогообложения

Общий порядок начисления и оформления

Общий принцип начисления обозначен в ст.135 ТК РФ.

Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца

Отражение квартальной премии в 6 НДФЛ в 2018 году

Премию, начисленную за период свыше месяца – квартал, полугодие или год, отражают в 6-НДФЛ в том периоде, в котором ее выдали (письма Минфина от 23.10.2017 № 03-04-06/69115, ФНС от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374). То есть без привязки к периоду, за который сумма начислена.

Соответственно в разделе 2 будут следующие числа:

  • дата фактического получения дохода (строка 100) — день выплаты;
  • дата удержания налога (110) — то же число, что и по предыдущей строке:
  • срок перечисления налога (120) — ближайший рабочий день после даты в строках 100 и 110.

Пример отражения ежеквартальной премии в 6-НДФЛ

5 июля 2018 года руководитель издал приказ об ежеквартальной премии (за 2 квартал).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *